Wer im Rentenalter freiwillig weiterarbeitet, kann seit dem 01.01.2026 teilweise hinzuverdienen, ohne Steuern zahlen zu müssen – mit der sogenannten Aktivrente. Antworten auf die wichtigsten Fragen hierzu gibt das das Bundesfinanzministerium (BMF) auf seiner Website. Nachfolgend ein kurzer Überblick.
\nWas ist die Aktivrente?
\nDie Aktivrente ist ein neuer Steuerfreibetrag nach § 3 Nummer 21 EStG.
Wurde die Regelaltersgrenze in der gesetzlichen Rentenversicherung bereits erreicht und liegt eine sozialversicherungspflichtige Beschäftigung vor, bleibt der Arbeitslohn bis zu 2.000 € im Monat steuerfrei.
\nDie Regelung ist seit dem 01.01.2026 in Kraft und erstmals auf laufenden Arbeitslohn anzuwenden, der für einen nach dem 31.12.2025 endenden Lohnzahlungszeitraum gezahlt wurde, sowie auf sonstige Bezüge (Urlaubsgeld, Weihnachtsgeld, Bonus u. ä.), die seit Jahresbeginn zufließen.
\nWer kann die Aktivrente nutzen?
\nBegünstigt sind unbeschränkt und beschränkt steuerpflichtige Arbeitnehmer, die:
Dies gilt unabhängig davon, welche Art der Erwerbstätigkeit (nichtselbständig, verbeamtet, selbständig etc.) sie bisher ausgeübt haben. Entscheidend für die Aktivrente ist nur die aktuell ausgeübte Tätigkeit.
\nWas gilt bei Abfindungen oder Nachzahlungen?
\nAbfindungen sind im Rahmen der Aktivrente in der Regel nicht steuerfrei, da sie nicht beitragspflichtig in der Sozialversicherung sind.
Nachzahlungen sind in der Regel steuerfrei, soweit sie laufenden Arbeitslohn oder sonstige Bezüge darstellen und für Zeiträume gezahlt werden, in denen die Voraussetzungen der Aktivrente vorlagen. Auch hierbei ist die 2.000 €-Monatsgrenze zu beachten.
\nNachzahlungen für Zeiträume vor dem Folgemonat, in dem die Regelaltersgrenze erreicht wurde, sind unabhängig vom Zeitpunkt der Zahlung nicht von der Aktivrente umfasst.
\nMuss die Aktivrente in der Steuererklärung angegeben werden?
\nGrundsätzlich nicht. Die Arbeitgeber melden die steuerfreien Beträge mit der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung an die Finanzverwaltung. Der Arbeitgeber gibt insofern die Summe der steuerfreien Aktivrentenbeträge in der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung in einem neuen Datenfeld an und übermittelt dies an die Finanzverwaltung. Daher ist die Angabe in der Einkommensteuererklärung nur erforderlich, wenn der Arbeitgeber die Aktivrente nicht oder teilweise nicht berücksichtigt hat.
Die Abgabe einer Steuererklärung ausschließlich aufgrund der Inanspruchnahme der Aktivrente ist nicht erforderlich. Die Verpflichtung, aus anderen Gründen eine Steuererklärung abzugeben, bleibt hingegen bestehen (z.B. aufgrund steuerpflichtigen Rentenbezugs).
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